个人独资核定征收，免交25%的企业所得税，免交20%的分红税

个人独资企业

　　个独企业是由个人出资运营、归个人所有和控制、由个人担负经营风险和具有所有运营收益的企业。个人独资企业可注册，年检不需要审计报告，不具有法人资格，税局将该类公司视作公司管理，发票领购不会受到特别限定。不交纳企业所得税，只交纳个人所得税，能够 申请核定征收。《个人独资企业法》自2000年1月1日执行至今已经历二十个年头。二十年来该法为个人独资企业的发展和完善提供了良好的政治和社会环境，维护了经济发展主体的利益。

　　在纳税方面的优势：独资企业最大优势就是纳税的优势，虽然这种企业也需要依法去履行纳税义务，但是和其他企业相比，这种企业的纳税优势是很大的。具体的优势如下：

　　一、不需要缴纳双重税收：很多企业在纳税的时候一般需要缴纳企业所得税以及个人所得税双重税收，但是独资企业是不需要缴纳双重税收的。基本的税法规定，独资企业在纳税的时候只需要缴纳个人所得税，不需要缴纳企业所得税。

　　二、税率是很低的：如今的税法要求是很严格的，所以企业面临的税收压力是很大的，纳税的税率一般都很高。个人独资企业在这方面也有一定的优势，该企业纳税的时候按照核定征收的方式缴纳就可以了，所以基本的税率是很低的，比普通企业少缴纳很多税收。

　　三、有一定的税收优惠政策：独资企业是一人出资经营的企业，所以该企业是很特殊的。另外，更特殊的一点是这种企业在纳税的时候享受了一定的税收优惠政策，所以纳税支出很少。因此，创业的时候直接选择独资企业是有好处的。

如何节税

　　目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展，通过入驻重庆、上海、江苏、江西、湖北、青海等园区成立新公司或者分公司，享受税收洼地的优惠政策。

　　公司股东可以在园区内设立自己的个人独资企业，通过业务模式的转换，改变自身的收入方式，以给企业提供服务的形式，将每年得到的股东分红转换为个人独资企业的业务收入，通过在园区内享受核定征收的优惠政策，达到有效的节税目的。

　　一些类型的企业可以通过注册个人独资企业进行核定征收，尤其对于那些资料残缺难以查账、成本账务难做、财务制度不健全的企业来说，采用查账征收意味个人所得税是比较高额的，入驻园区申请核定征收的话，能够大大降低企业的税负，综合税率最高在5.18%左右。

　　以个人独资企业形式入驻园区,享受个税核定征收政策。比如一些XX咨询、XX设计、XX服务、XX中心、XX工作室、XX工程队、XX销售中心等可以成立独资企业里享受核定征收政策。

　　以个人独资企业/合伙企业 的组织形式入住园区，享受个税核定征收(一般纳税人和小规模纳税人都可以)：

　　服务行业：个税核定征收之后税率在0.5%—2.1%

　　商贸销售类个人独资企业/合伙企业 个税核定征收(0.25%—1.75%)。

　　工程、施工、建筑安装类个人独资企业/合伙企业 个税核定征收(0.35%—2.45%)

　　个人独资企业核定征收免交25%的企业所得税，免交20%的分红税

　　案例解析

　　北京某机械设备销售企业，年开票1000万，成本合计550万，年利润450万。部分销售成本费用无法取得发票，面临高额税负。我们建议企业将采购业务剥离出来各成立个人独资企业，合理解决进项的同时，方便采购管理。

　　增值税：450*13%=58.5万

　　附加税：54*12%=6.48万

　　企业所得税：450*25%=112.5万

　　分红个税：337.5*20%=67.5万

　　纳税总额：244.98万

　　北京某机械设备销售企业以业务分流的形式成立个人独资企业，享受核定征收政策：

　　增值税：450*1%=4.5万

　　附加税：4.5*12%=0.54万

　　企业所得税：0

　　个人所得税：9.45万

　　纳税总额：14.49万

　　合理节税90%以上

税收筹划