支票兑换现金，转账支票出纳怎么记账

实务中，企业在生产经营活动中发生的同城采购业务经常以转账支票进行结算。转账支票是出纳办理同城结算业务中最经常 使用的结算方式之一。

转账支票是出票人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据，也是出票人开出的付款通知。

一、认识转账支票

（一）票样

转账支票同现金支票一样，有正面和背面，正面又分为左右两部分，左部分为存根联，右部分为正联，也称支票联，如图4- 2-1所示；背面的转账支票有两栏，左边那栏是附加信息，右边那栏是背书人及被背书人的签章项目，说明可以转让，如图4-2-2 所示：

二、开具转账支票

使用转账支票进行货款支付时，开具流程如图4-2-3所示：

（一） 查询银行存款余额

开具转账支票时必须保证公司银行账户的存款余额不小于支票的金额，防止签发空头支票。

（二） 提出申请并登记转账支票使用登记簿

转账支票使用前应先在使用登记簿上登记基础信息。 在实际工作中，无论是领用现金支票还是转账支票，无论自己还是他人领取，一定要及时登记支票使用登记薄。 登记转账支票使用登记簿时，主要涵盖内容有：日期、支票号码、用途、金额、领用人、备注等,如图4-2-4所示。这样做是 为了加强支票的管理。通过支票使用登记簿上的连号登记，就能监控到每一张支票的领用和使用情况。

（三） 填写支票

转账支票的填写同现金支票一样，也是非常严格。

基本要求

①签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写。

②大小写金额必须一致，不得涂改。

③字迹应清晰工整，不得涂改。

正联上的日期要使用大写，金额填写应符合要求，收款人应为收款单位全称。

存根联上填写主要信息，如金额、公司、日期等。

存根联上的填写要求相对没那么严格，只须把主要的信息填写清楚即可。如金额日期都用小写，公司名称写简称即可。

转账支票填写的样本如图4-2-5，图4-2-6所示：

（四） 审批盖章

填写完转账支票，需要找相关的银行预留印鉴的保管人员盖上银行预留印鉴。 转账支票正联上应盖上公司的银行预留印鉴，盖印鉴时，必须使用跟预留印鉴颜色一样的印泥，印章必须清晰，如图4-2-7 所示：

（五） 生成密码并填入

支付密码器是银行为了进一步加强票据的风险控制而设置的最后一道防线，如图4-2-8所示。只有在支票上填写的密码与银 行备份的数据完全一样，银行才会支付款项。

支付密码器的使用流程，每次开具时按照密码器上的文字提示，输入支票类型、开票日期、金额、账号、票号即可生成密 码，将密码填到转账支票正联的密码区内，如图4-2-9所示：

（六） 办理付款

出纳可携带开具好的转账支票到银行办理转账，也可直接将转账支票的正联交给收款人，由收款人自己到银行办理。以下我 们以到银行办理转账为例详细介绍。

出纳到银行办理付款，只凭一张转账支票的信息是不全的，银行没法办理转账业务，这时需要一张辅助单据——进账单。

进账单能够将出票人和收款人的全称、账号及开户银行的信息及两者间的结算金额关系等方面都予以记载，能够给银行办理 转账提供全面的信息，进账单一般为一式三联。下面我们以工商银行的进账单为例进行讲解，如图4-2-10所示：

图4-2-10 进账单

第一联：贷方凭证联，收款人的开户银行留存

第二联：回单联，持票人的回单

第三联：收账通知联，收款人留存作为入账凭证

进账单的填写应根据收付双方的信息，将收款方及付款方的相关信息填写清楚。 进账单填写包括：

1. 日期；

2. 出票人和收款人的信息；

3. 金额大小写；

4. 票据类型、张数、号码。

出纳将填好的进账单和转账支票正联一起交给银行柜员办理，银行办理完毕后，出纳会收到加盖银行章的进账单回单联，如 图4-2-11所示：

三、收到转账支票

出纳收到转账支票，首先应先检查各填写项目是否符合规定的要求，如：收款人名称是否为本单位全称，金额日期书写是否 正确，大小写是否一致，签章是否清晰，日期是否在10天的有效期内等等，确认无误后就可以去银行办理转账了。出纳在办理转 账时有两种选择，一是到自己的开户行办理转账，二是到付款人的开户行办理转账。在实务工作比较常见的是到自己的开户行办 理。

下面我们以金陵钱多多家具有限公司的出纳收到一张转账支票，去自己开户行办理进账为例进行介绍：

出纳到自己的开户银行办理进账的流程，如图4-2-12所示：

1、 出纳拿到转账支票正联检查无误后，应找银行预留印鉴的保管人员在转账支票背面加盖公司的预留印鉴。 办理进账时，需在转账支票背面的背书人签章处盖上银行预留印鉴，盖印鉴时，必须使用跟预留印鉴颜色一样的印泥，印章 必须清晰，如图4-2-13所示：

出纳拿着盖好的转账支票到自己的开户行填写进账单办理进账，将填写好的进账单同转账支票正联一起交给银行柜员办理。

2、银行审核无误后，在进账单回单联上签章，然后退还给出纳，表示该项业务银行已经受理，但是并未完成收款任务。

3、银行收到支票款，将款转到公司账户，同时将加盖收款印章的入账通知交给公司。

四、常见实务问题

1、给异地的客户转账可以使用转账支票吗？

答：转账支票主要用于同城结算，但是部分银行采用银行支票影像交互系统后，也可以在其覆盖范围内进行异地结算。

2、 转账支票遗失了可以挂失吗？

答：已经签发的转账支票不得挂失。

3、 收到转账支票后可以隔月再去进账吗？

答：不可以，转账支票的有效期为自签发之日算起十天，过期银行不予受理。

4、 出纳不小心将转账支票的日期写错了，可以涂改掉吗？

答：不可以，转账支票日期填错了，不能涂改，必须作废处理。

开具转账支票在填写或盖章有错误时，都必须作废，在转账支票上面加盖“作废”章，然后重新开具。

转账支票作废，同时转账支票使用登记簿上也同样需要注明该张支票作废。

转账支票作废时，出纳应将作废的转账支票正联和存根联合在一起保管，同时要在支票使用登记簿上注明作废，如图4-2-14 所示：

课前回顾：转账支票与现金支票的异同点

课前小结：

针对票据结算，不管是什么票据，我们都要明白三个内容：1、票据长什么样？2、企业去银行怎么开？3、收到票据怎么 用？那么转账支票也是一样。

一、认识转账支票：转账支票正面和背面都包括哪些信息，跟我们之前学的其他票据有什么不一样的地方。

二、如何通过转账支票进行付款：通过“查询银行存款余额—提出申请并登记转账支票使用登记簿—填写支票—盖章审批— 生成密码并填入—到银行转账或将支票给收款人”这样一个流程，来还原我们的实务过程。

三、收到转账支票怎么用：当然是赶紧在签发日后10内去银行收钱啊