时间：2022-11-12 10:15:16来源：法律常识
在近日举行的投资者集体接待日，农业银行投资者关系管理处韩广智介绍称，农行已将逾期20天以上的公司类贷款全部纳入不良，2018年末，该行逾期90天以上贷款与不良贷款之比为65%，比年初下降4个百分点。相较于该行此前逾期30天纳入不良的认定，农行此次认定标准进一步趋严，大大超出了监管要求，可以说是史上最严不良口径。
“之所以宣布不良认定标准，应该是考虑到不会造成太大的财务压力，监管要求逾期90天纳入不良，鼓励逾期60天以上纳入，考虑到近几年农行资产质量改善比较明显，该行出于自身财务实力、资产质量情况，才可能做出这样的认定标准。”天风证券银行业首席分析师廖志明表示。
事实上，去年8月份在中期业绩发布会上，农业银行原行长赵欢曾表示，该行已将对公30天以上逾期贷款全部计入不良。而据知情人士透露，他所在的分行确实存在公司类贷款中逾期20天纳入不良的认定标准，这一标准主要是针对风险化解客户，地方监管机构也有过相关要求。
交通银行金融研究中心高级研究员梁栋材认为，认定趋严情况下，商业银行一般会加大不良资产核销力度，加速风险出清，一定程度会影响利润。逾期20天纳入不良对农行等大型银行压力较小，因为其不良水平较低，风险管理能力较强，所以可以严格执行。
大型银行确实在不良认定上有更大空间，据工商银行地方分行相关人士透露，目前工行已经将逾期30天以上的贷款纳入不良。“将逾期更短时间的贷款纳入不良，不仅是对资产质量更严格的把控，相应更多计提拨备，也使得报表反映的利润不存在虚高现象。”
此前在邮储银行2018年业绩发布会上，邮储银行副行长姚红介绍称，截至2018年末，不良贷款与逾期90天以上贷款比值133%。逾期30天以上贷款纳入不良比重已达到97%，逾期60天以上贷款已基本全部纳入不良。
据了解，包括光大银行在内的多家股份行，以及部分农商行也已经将逾期60天以上的贷款纳入不良。“实际上逾期是一个动态的过程，企业经营也有起伏，关键是风险的识别。”宁波地区某农商行相关人士表示，该行不良贷款认定标准也提高至逾期60天。
“如果本身资产质量很差，纳入不良，可能会使拨备要求大幅上升，资本充足率下降，可能产生拨备缺口。”廖志明表示，逾期相对来讲是非常客观的指标。
梁栋材认为，逾期20天纳入不良短期看还不具有普适性。前期银保监会下发《商业银行金融资产风险分类暂行办法(征求意见稿)》，强化了逾期天数和分类等级之间的对应关系，明确提出将即使担保物充足但逾期90天以上的金融资产纳入不良范围，致力于充分反映银行资产质量，在认定趋严的背景下，部分中小银行风险暴露将更加充分，可能面临一定程度的指标达标压力。
（文章来源：上海证券报）
