时间:2022-10-31 21:06:10来源:法律常识
自19年到21年以来,个人独资企业一直都是很多企业的节税首选,可在今年注定不会是一个很好的选择,也因为长久以来的首选地位,导致不少人都存在一个固性思维,认为核定征收就只能是个人独资企业才可以。而在个人独资企业暂停核定征收以来,一直没有找到替代的节税方案。
利用个人独资企业核定征收的目的是什么,这个都明白,那么“个体工商户”核定征收,实际上可以全面替代个独。
这里以深圳为例。
个人生产经营所得税:不论成本,不论利润甚至是否亏损,直接核定应税所得率5%,以100万为例,要交税的部分就是5万(不是交5万税,而是5万的部分要交税),这5万再对照五级超额累进税率表计算个税。
最终100万营收需要缴纳的个税仅为3400左右。
增值税:
疫情期间,增值税由3%降为1%
在月销售额15万或季度销售额45万以下时,同样可以享受开具增值税普票享受免征增值税的政策,也就是说在满足条件的基础上,增值税甚至可以一分钱不交。
附加税:增值税的6%,基本可以忽略不计了。
如果在100万以内,深圳个体户核定后综合税负可以低到不超过0.4%,300万以内不超过1.7%。
其实通过税种和税率的对比来看,个人独资企业与个体工商户是一样的,增值税就以现在的小规模纳税人为例,都是1%,附加税减半征收为6%,而个人经营所得税在查账征收时,都是以5%~35%计算,而核定征收时,在同一个地区的税率也是一样的。
可能也有不少人认为个人独资企业虽然没有公司章程,但毕竟是属于企业,要开设对公账户更为正规。个体工商户在不少人眼里就是一些小卖部、餐饮店之类的。其实也可以是一些某某工作室、中心等,而且一样可以开设对公账户,同样可以开具普票专票。
不管是基于个人什么原因,这些都不怎么重要,但是这一点一定要知道,今年个人独资企业注定会受到严格的监管,一些园区很明确的不再办理,但是个体工商户的情况就不一样了,个体工商户本就受到国家支持,而且在一般情况下,并不在监管范围之内,这意味着什么?
其实再转念一想,核定征收还存在,并没有被取消,只是个人独资企业受到了限制而已,目的依然达成了,只是换了一个载体,只要在法律的允许范围内完成这一切,个人独资企业还是个体工商户真的重要吗?所看重的难道不是核定征收?
大部分企业税负压力重的直接原因有两种:
一种是自身利润高,但是拿不到成本进行抵扣,因为成本多是员工的工资,不能作为进项抵扣;另一种是和个人发生业务,个人没办法提供票据给公司入账做成本,造成进项发票缺失严重。为解决此问题,很多企业通过大量购买不合规发票来降低企业税负,这种违规违法的操作,在金税三期上线后,通过上下游监管,多网连控,其强大的数据分析能力,让企业行为在政府面前如透明一般。
虽说个体工商户不属于公司性质,但是节税的实际效果是一样的,甚至更优。都可以解决500万的成本、都可以开专票,不用开户、法人不用到场、灵活度高、管理宽松、税率还相对低一些。