时间：2022-11-14 14:47:50来源：法律常识
飞翔是本市一家建筑装饰企业，在2019年由于资金回笼等问题，有一个月社保费用未能及时缴纳，产生了逾期。果果是新来的财务，正需要对这个进行报表填写，而她对社保缴纳方面的知识不是很熟悉，很想知道：
如果企业预期缴纳社保费，会有怎么样的后果？逾期后要怎么处理？
下面是果果的记分录：
飞翔企业2019年度由于逾期缴纳社保费，当年实际发生社保滞纳金10000元。
① 借：营业外支出-滞纳金 10000
贷：银行存款 10000
② 申报2019年汇算清缴时，果果将社保滞纳金1万元这样填报：
分析以上处理是否正确???
解析：
会计分录 ① 正确。 汇算清缴申报 ② 错误。
社保滞纳金可以税前扣除。
根据《企业所得税法》（主席令第63号）第八条的规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。同时第十条也规定：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
社保滞纳金不属于税收滞纳金，因此，企业支付的社保滞纳金可以税前扣除，不需要填写A105000进行调增。
另外注意：
A. 行政性的罚款不能税前扣除：如交通罚款，环保罚款等；
B. 经营性的罚款可以税前扣除，如合同违约金、银行贷款罚息、诉讼费等。
2019年度汇算清缴正如火如荼进行中，快检查社保滞纳金的填写有没有误哦，别多缴税啦！
