小规模季度税逾期未申报,2021年8月小规模纳税人零申报

今年3月份《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2022年第15号，以下简称“15号公告”），明确自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。(此处对原公告不再解读和赘述，没看过的小伙伴点击此处小规模纳税人免征增值税政策解读)

二季度申报时，3%减按1%政策终止后，纳税人补开或者红冲1%发票时，存在无法选择减免税代码问题，导致小规模增值税申报表过不去的情况。

处理方法如下：自2022年4月起，纳税人补开或者红冲1%发票的，建议更正往期申报表。若出现增值税纳税申报比对不符的情形，前往所属地的申报大厅，在前台通过启动比对异常流程处理即可。