(土地土地使用权收入)征地补偿费税率是多少

征地补偿费税率是多少呢？下面就让法律知识小编就来给大家介绍一下相关知识，希望能给大伙儿带来一定的协助。

一、乡村征地补偿费要缴税吗？

明显是所需要的！但是此一部分税金并不是由失地农民担负，而是通过征收土地单位担负。也就是说，农村土地被征收情况下，农户拿到手的赔偿款所缴的税金是通过征收土地单位承担，农户并不一定付款！

二、征地补偿费最新法律法规

最先，对个人的房子的拆迁补偿款，依据《财政部国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》(税务[2005]第45号)要求：“对被拆迁户依照国家相关城区房子拆迁管理办法要求标准的所取得的拆迁补偿款，免征个税。” 与此同时依据《土地增值税暂行条例》第八条要求：因国家发展必须依规征收、收回的房地产业免税土地增值税。我国 基本建设必须依规征收、收回的房地产业，指的是因大城市项目实施计划、国家发展的需求所以被政府部门准许征收房产或收回的土地使用权证。由此，对个人房产因城市规划建设需求而被拆 迁所取得的赔偿费收益，免税土地增值税。

次之，针对企业而言土地征收必定涉及到拆迁的拆迁复建，因此公司的拆迁补偿款的缴税时间和方法就特别重要。针对政府部门企业所得税而言，中国有密文的相关规定，务必确立公司搬迁的主要原因，再根据下面的相关规定。

依据《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》

一、依照《通知》的相关规定开展公司 企业所得税处理应该是因政府行为所进行的政策性搬迁，因公司个人原因所进行的拆迁不可依照《通知》的有关规定执行。拆迁公司所取得的政策性搬迁收益应是以政府部门财 政、土地资源单位立即获得收入。对拆迁公司直接在获得土地使用权证的公司所取得的赔偿，不属《通知》中所指的政策性搬迁收益。公司因政策性搬迁而处理除土地资源使 行使权力以外的其他财产获得收入，所得税的处理方法可以按《通知》的有关规定执行。拆迁公司获得实体偿还的，以签署赔偿协议时确立的投资性房地产确认收入。

二、搬 迁公司获得政策性搬迁收益或处理收益，可自政府部门搬迁公告、文档很明确的拆迁限期逐渐之日的次本年度起，五年内暂时不划入应纳税额，五年到期的本年度，企业应 将刚具体所取得的政策性搬迁收益或处理收益依照《通知》的相关规定记入本期应纳税额。五年期满，因同一拆迁个人行为再度所取得的政策性搬迁收益或处理收益应一次 性全额的记入本期应纳税额。

三、从拆迁收益或处理收益中扣的一个项目仅限于下列五项：筹建与拆迁前相同或者类似特性主要用途或新的固资开支、选购土地使用权证支 出、其他固资改进开支、技术创新开支、安装员工开支。此外的其他开支，不可从这当中扣减。公司按规定将因拆迁拆除的固资或其它资产报废损失， 或安装员工的收益性支出已经在企业所得抵扣的，不可反复记入扣减。四、拆迁企业应自获得第一笔政策性搬迁收益或处理收入本年度税务申报时，将政府搬迁文 件、公示，原占据土地资源已开展招、拍、挂文件，政府部门确立的政策性搬迁赔偿收入总额及其实体补偿方案、政策性搬迁收益或处理收益、重设或改进固资、选购 土地使用权证、技术创新、购买其他固资、安装员工方案或立项报告等收入支出费用预算，向所得税的税务机关办理备案。五、五年到期的本年度，公司要把重设 固资和土地使用权证、购买其他固资、固资改进、开展技术创新、安装员工的具体开支方案、立项文件等相关资料，在所得税年终税务申报时向税务机关申请。

1、有关增值税

依据《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》(国税发〔2008〕277 号)关于如何定义土地资源使用人将土地使用权证退还给土地资源使用者的行为难题要求：经营者将土地使用权证退还给土地资源使用者时，只需出示县市级(含)之上地方人民政府取回土地使用权证的正式文件，不管付款征地补偿费的自有资金是否属于政府部门财政性资金，该个人行为都属于土地资源使用人将土地使用权证退还给土地资源使用者的举动，依照《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发1993149 号)要求，不收取增值税。《国家税务总局关于政府收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费有关营业税问题的通知》(国税发2009520 号)再次确立：《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》(国税发2008277 号)中有关省级以上(含)地方人民政府取回土地使用权证的正式文件，包含省级以上(含)地方人民政府开具的取回土地使用权证文档，及其土地管理部门报检省级以上(含)地方人民政府批准后由该土地资源管理部门出具的取回土地使用权证文档。 因此，依照城市规划建设将土地使用权证偿还相关部门的个人行为，不征税增值税。

2、有关土地增值税

依据《土地增值税暂行条例》、《土地增值税暂行条例实施细则》的相关规定，土地增值税的课税对象主要包括出让国有土地使用权，企业将土地使用权证偿还相关部门的个人行为归属于出让土地使用权证，按规定理应交纳土地增值税。但是因为大城市项目实施计划、国家发展的需求所以被政府部门准许征收房产或收回的土地使用权证，免税土地增值税。 因此你企业同时符合现行政策所取得的政府部门退还能够免税土地增值税。

3、有关合同印花税

依据《财政部、国家税务总局关于印花税若干政策的通知》(税务2006162 号)第三条要求，对土地使用权出让合同书、土地使用权证转让协议按产权转移书据征缴合同印花税。 因而，土地资源单位取回土地所签的合同不属应纳税额合同书，无需缴纳印花税。

4、有关所得税

政府部门取回土地资源给予你方赔偿款记入收入总额，能够冲回土地成本，假如合乎《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》(国税发2009118 号)的相关规定依照该文档政策开展所得税解决

关于公司要不要缴纳增值税，现阶段国税总局文件并没有明文规定，仅有《关于征用土地过程中征地单位支付给土地承包人员的补偿费如何征税问题的批复》(国税发[1997]87号)文档在创作与其较为类似，该文件规定针对对承包土地人所取得的土地上的房屋建筑、建筑物、青苗费等土地资源附属物的赔偿费收益，应当按照增值税“销售不动产——别的土地资源附属物”税种征缴增值税。因为该文档存有应用领域的限制，本人与企业收到拆迁补偿款无法完全可用该文档。

以上就是关于法律知识小编为大家推荐的征地补偿费税率是多少的相关介绍。征地补偿费也是需要缴税的，不过这些税金不是有被征地人担负，而是通过征收土地人担负，大家如果在这一方面碰见了法律风险，能来大家法律知识，我们会有知名律师帮助我们解决困难。